手把手教你报税系列一:读懂 W2

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夏日好!
各位花粉大家夏日好啊。
夏天是May Eighteen最爱的季节。May Eighteen是火炉城市出身,天生不怕热体质,90度气温觉得将将好。无奈纽约苦寒,冬季漫长,每年就盼着三个月的夏季好好浪。每当Memorialday送走羽绒服换上小热裤的时候,顿时觉得神清气爽,荷尔蒙水平都有所提升,更不用说令人神往的夏季标配冰激凌冰啤酒和烧烤了。
感谢粉丝们的厚爱和信任,常向辣妈团后台写信咨询各式疑难杂症问题,我们都尽力提供全面和专业的回答。提醒下大家问问题要记得留下联系方式啊,否则消息48小时后就无法回复了,比如遇到长周末的情况。
另外辣妈团想提醒大家,很多税务方面的问题,需要全面了解情况才好作答,比如“我的退休金该放pre tax 401k还是Roth 401k?”“我的公司应该设立成LLC还是corporation?”这样的问题,答案一定是:“因人而异,看具体情况来,没有标准答案。“你想哈,如果真的有一种方案在任何情况下都比另一种方案好,那么大家都去会选好的那种,另外一种就没有存在的价值和必要了,是不?
特别要注意的是,有的读者在网上读到一些文章,以为文章里提到的方法对自己适用,但其实基本框架都对不上。比如,有读者问:“我的副业收入应该给自己开SEP IRA还是solo 401k?”结果一问,所谓的副业收入是自己的出租房收入,根本就不可以用来存退休金的。
众所周知,我们是一个以干货和专业性行走江湖的公号。为了避免这种 “仅根据问题作答,而不管提问者的问题是否正确反映了自身情况,以及答案对提问者是否适用” 的情况发生,我们在文章中不仅仅是列举数字,而是努力把一个税法法条的前因后果,适用条件,应对方式,和利弊权衡都写清楚。不脸红地自夸一下:讲真,目前能把税法讲得通俗易懂融会贯通,而且能让读者读完立刻受益的公号,也就我们一家啦。
来,推荐几篇,感受一下:
如何放更多的钱进Roth IRA?
税务规划,到底可以省多少税?
新税法下,到底有什么实际可操作的省税方案?
不过呢,很多读者虽然理解了前因后果,也明白该往哪个方向去做了,但在实际操作中,还是出现各种各样的问题。比如最常见的,就是不知道税表里面数字填的到底对不对,不管问turbo tax,还是自己的会计,总是得不到满意的答案。而这又是个极度重要的问题,因为IRS才不管你理解和操作得是否正确呢,IRS只管你的税表里的数字填的是否正确。
所以呢,辣妈团打算新开一个系列,叫做 “手把手教你报税” 系列,会多用一些实例(我们可是每年要看几百份税表的咯),来解答大家报税中遇到的问题。
今天第一讲,讲一讲几乎人人都会有或者曾经有过的一张税表,W2。今后我们会一个schedule一个schedule, 一个form一个form地讲过来。也欢迎大家留言给我们Feedback。如果看完仍然觉得自己情况特殊需要特殊关照,可以联系后台约一对一咨询。
好,当当当,冗长铺垫结束,正文开始。
W2超级普遍,几乎人人都有,年年都收到。似乎好简单,就是一年的薪水的加总,但是能够完全看懂的估计没有几个。很多人来咨询的问题,其实在W2中就有答案,可是如果不理解其中的逻辑和背景,自己如何盯着W2数字看,都看不出问题在哪里。
所以呢,今天我们就来教你如何看懂W2。
要讲W2, 首先要解释FICA.
1什么是FICA?
很多人可能都有这个疑问:自己收入中等偏高(比如20-30万),每年报税都肉痛得紧,但是会计或者报税软件上面算出来的effective tax rate也就才20%出头啊。怎么每个月到手的钱只有工资单数额的一半呢?
因为这个所谓的effective tax rate远远不是你交的全部税赋,严格起来讲,这个数字只是effective federal income tax rate。
那么你交的哪些税没有被包括在内呢?
主要的几个大项:州税,城市税(比如大苹果New York City Tax),房地产税,还有我们今天要讲的:FICA,也就是收入税。
FICA的全称是Federal Insurance Contribution Act。是1935年经济大萧条后,为了保障老弱病残弱势群体的基本生活而设立的法案,可以简单粗暴地理解为构建现代社会社保系统的法案,主要包括Social security和Medicare(其实还包括COBRA, HIPAA等,太细节太专业了,按下不表)
FICA tax又通俗地被称为payroll tax。大白话讲,就是每笔劳动所得都要被收的一笔税。
注意,记得是吭哧吭哧来的劳动所得哦,躺着赚来的投资所得不算在内的。
这笔税金会进入社保和医疗统筹账户。理论上说,只要交过FICA,等自己年老体弱了,都可以享受一定社保和医疗。(而实际上,根据目前计算, social security 有巨大缺口,2035年就将入不敷出,整个社保体系是不是个巨型旁氏计划也是业界争论焦点)
所以呢,说回来,这个FICA tax,因为在发工资的时候你的雇主已经给你代扣掉了,所以是没有反映在1040税表里面的(1),也没有被计算在effective tax rate里面。但是要记住,不管你的收入是2万还是200万,只要是拿W2的,每一分钱都真真切切地交了FICA tax。
注:(1)如果是纯W2收入的话,1040不会反映。如果是自雇,则会反映在schedule SE中。
2
FICA tax要交多少?
FICA包括两块: 社安和医疗。所以与此对应的FICA tax也包括两块:Social Security tax和Medicare tax。
第一部分是Social Security tax。作为拿W2的员工,Social security tax是工资的6.2%,但是2019年工资上限为$132,900。也就是说, 2019年Social security tax最多交$132,900*6.2%=$8,239.80。超过$132,900的工资部分是不用付6.2%的social security tax的。
第二部分是Medicare tax。Medicare tax为工资的1.45%,没!有!上!限!不管工资多高,都会征收全部工资额的1.45%为Medicare tax。
所以如果收入2019年在$132,900以下的话,作为雇员,一共要交7.65%的FICAtax。
3
怎么从W2看出我交的FICA?
来,我们用实例说明。
下图是同学A的W2:
Box 1, 3, 5的数字都一样: Wages = Social security wages = Medicare wages。
Box 4的Social Security tax是Box 3的Social Security Wages乘以6.2%。
Box6的Medicare tax是Box 5的Medicare Wages乘以1.45%。
那么同学A到底交了多少payroll tax呢?FICA tax的总数是Box 4+ Box 6 = $9151.24。如果除以Box 1, 正好是7.65%。这个九千多块是没有反映在同学A的1040税表当中的。
看明白了不?所以同学A的W2数字和我们预计的一样,非常干净清爽,对不对?
好,下面我们来加难度,看看同学B的W2:
这张W2 里面,怎么Box 1, 3, 5数字都不一样?同学B的收入到底是多少?MayEighteen来给你一项一项讲:
Box 3: 这是一张2017年的W2。2017年的social security wages上限是$127,200。所以Social Security的上限就定在$127,200了。Box4 social security tax是Box 3数字乘以6.2%
Box5:Medicare wages通常是一张W2里面最大的数字。:)也可以说是最为准确的工资额,也就是需要交1.45% Medicare tax的总工资额。
可是热爱研究的同学可能发现,box 6 的数字并不是box 5 *1.45%, 而是比Box 5数字乘以1.45%要多了大约四百块。因为工资额超出20万的部分,要再交additional 0.9% Medicare tax。这个0.9%也是上不封顶的。
插播小知识点:
顺着additional Medicare tax这个话题稍稍延展:很多读者问:问什么我结婚后比结婚前的税高那么多啊?一个重要的导致婚后税率上升的因素就是这个additional Medicare tax。因为additional Medicare tax对于单身人士的起征点是20万,而对于夫妻联合报税的起征点是25万。。。比如对于双码工家庭。每人收入20万的。本来两个人都不需要交additional Medicare tax,结果一结婚,家庭收入变40万了,每年要多交(40万-25万)*0.9%= $1350的additional Medicare tax。
可能你还有个问题:Box 5和Box 1都是工资总额,为什么这两个数字不一样呢?对大多数人而言,Box 5和Box 1的差额,就是你放入401k的employee contribution部分。不信你算算看,在这份w2中,Box 5 – Box 1 =$18,000 ( $18,000是2017年401k employee contribution上限)。
讲到这里,回想一下我们前面说到的:每一分钱劳动所得,都要打过FICA tax。
现在结合同学B的W2,是不是更加深刻理解这句话啦?
换句话说,放入pre-tax 401k的钱,可以降低Federal Income Tax的(Box 1 里面的wage会降低)。但是,pre-tax 401k contribution是不会降低Box 3 (Social Security wages) 和Box5 (Medicare wages)的,也就是说,放401k并不能降低social security tax 和Medicare tax。
要记住,你的每一分劳动所得,都是打过FICA的咯。
另外,可能你觉得Medicare的1.45%比起Social Security的6.2%是个小头。但是,要记住这个1.45%(以及另外的0.9% Additional Medicare tax)是上!不!封!顶!的!请不要忽视 “上不封顶“ 的威力。
来看一看C同学的W2 (2017年),好好来数数究竟几位数:
4
W2里面还包含了哪些信息?
前面光忙着讲FICA了,还没有机会给大家讲讲W2的整体框架。下面贴个W2全貌:
W2的左边呢,都是关于taxpayer的信息,包括雇主和雇员信息,Box后面跟着的都是字母。比如Box A, Box B, Box C等等,涵盖的基本信息包括雇员的姓名地址SSN啊,雇主的名字地址税号啊等等。
W2的右边的Box后面都是跟着号码的,并且框框里面也都是数字。前面已经讲过和FICA相关的Box 3, 4, 5, 6。下面再拎出两个有意思的Box给大家讲讲。
Box2:
Box 2是Federal income tax withheld。那到底如何决定withheld多少税呢?要根据入职时所填的W4来决定。如果你家里有人口增减啊,或者就是觉得Box 2里面这个数字太高了或者太低了,都可以通过W4 来调整的。另外想提醒的是:有大量股票的人可能withholding不足造成补税,不能说明报税软件或者CPA水平不行啊。
Box12:
Box 12简直是个kitchen sink,乱七八糟的东西都往里面丢,并且用不同的code来表明。比较常见的有:
Code D: pre-tax 401k contribution
Code AA: Roth 401k contribution
Code DD: 公司付钱的医疗保险部分
Code W: HSA
5
一些可以在W2中找到答案的问题
问:如何知道自己pre tax 401k放进去多少钱?
答:最准确的是去看Box 12D栏。或者是去看Box 5 (Medicare tax wages)和Box 1 (wages)的差额。(你可以回到上面去看看年收入219万的C同学有没有放满401k。。。)
问:如何知道自己Roth 401k放进去多少钱?
答:Box 12AA栏
问:如何知道自己after-tax non-Roth-401k 放进去多少钱?
答:别找了,W2上面看不出来。。。
结语:
好,洋洋洒洒五千多字了,希望大家对W2以及FICA有了更深一步的理解。Again,在这个“手把手教你报税” 系列里,我们会结合具体税表和实例,教大家如何根据自身不同情况把税表填正确,以及如何发现填税表里面可能的错误。关注我们,我们下次见!
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